企业从成立的那一天开始，就需要缴税，可是交了那么久的税，大部分企业还是不太关心企业的纳税信用级别，似乎只有极少一部分企业会真正关心纳税信用。

今天昌尧讲税就来同大家讲一讲企业纳税行为中的“失信行为”与纳税影响，希望能够引起你的重视。

业务案例

2017年11月，湖北宜化集团在进行供应商集中招标时，经查询税务机关定期公布的税收“黑名单”后，将一家上了“黑名单”的供应商剔除，后来发现该企业负责人不久后果然“失联”。

宜化集团财务部部长表示，该“黑名单”制度帮助集团在选择客户时多了一道安全防线，通过减少与失信客户的往来，避免了不必要的损失，降低了经营风险。

一、出现哪些情形，会被税务部门列为“失信行为”？

（一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；

（二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；

（三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；

（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；

（五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；

（六）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；

（七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；

（八）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；

（九）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；

（十）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

二、“失信”与“守信”，有何不同纳税待遇？

（一）发票领用

守信激励：一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理。普通发票可按需领取。

失信惩戒：增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应。

（二）税务办理

守信激励：办税时可使用绿色通道，或有专门的税务人员帮助办理涉税事项。

失信惩戒：缩短纳税评估周期，报送的各种资料将被严格审核。

（三）税务检查

守信激励：在税收日常检查、专项检查中将优化检查频次，减少对企业正常经营的影响？

失信惩戒：列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；

（四）出口退税

守信激励：可评为出口企业管理一类企业。申报信息齐全无误的，即可办理出口退（免）税。

失信惩戒：出口企业退税管理类别直接定为四类，从严审核办理出口退税。

（五）金融融资

守信激励：金融机构会参考使用纳税信用评价结果，给予优惠和便利。有效缓解诚信小微企业融资难问题。

失信惩戒：不良纳税信用评价结果会被通报各征信机构，供金融机构融资授信参考使用，融资会受到限制。

政策依据：

国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第40号）