借银行存款(或现金)，贷其他应收款一本金，贷营业外收入一利息。

借款还本金，自然是增加银行存款或现金。借款的利息收入，作为公司的收益，计入营业外收入，并申报纳税，但如果是公司银行存款的利息收入，则以借银行存款，贷财务费用，冲减财务费用，增加收益。