货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。企业应当设置“库存现金”科目，企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。月度终了，现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对，做到账账相符。银行存款是企业存放在银行或者其他金融机构的货币资金。

一、库存现金

企业应当设置“库存现金”科目，企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。月度终了，现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对，做到账账相符。

二、银行存款

银行存款是企业存放在银行或者其他金融机构的货币资金。

为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记企业银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的余额。

三、其他货币资金

其他货币资金是企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。

货币资金属于资产类科目。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金。 货币资金按其存放地点和用途的不同分为库存现金、银行存款和其他货币资金等科目。 如下：

1.现金是指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金。