什么是个人所得税？

个人所得税是指纳税人个人从各种来源获得的收入，按照一定的税率征收的一种税款。个人所得税的征收对象是居民个人，包括中国居民和外籍居民。

如何征收个人所得税？

个人所得税征收可以分为两种方式：综合征税和分类征税。

综合征税是指以纳税人全部所得为税基，并依据相应的税率和税法计算出应纳税额。综合征税是我国目前采用的主要的个人所得税计税方式，适用于中国居民。

分类征税是指根据收入的性质不同，分别征收不同的税率。分类征税适用于外籍居民。

个人所得税的应税收入包括哪些？

个人所得税的应税收入包括：工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包经营、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、偶然所得等。

个人所得税的起征点是多少？

个人所得税的起征点是指在纳税人取得的各项所得中，个人月收入达到多少元以上才开始计征税款。我国的个人所得税起征点为每月5000元，外籍居民为4800元。

个人所得税的税率是多少？

我国目前的个人所得税采取的是起征点加分类征税的方式，税率分为7个级别，最高税率为45%。

其中，综合所得的税率采用分类计税方法。起征点以5000元为基础，然后根据个人所得水平，分为三个纳税级别：

• 全年收入不超过36,000元的，适用3%的税率；
• 全年收入超过36,000元但不超过144,000元的，适用10%的税率和210元的速算扣除数；
• 全年收入超过144,000元但不超过300,000元的，适用20%的税率和4,410元的速算扣除数；
• 全年收入超过300,000元但不超过420,000元的，适用25%的税率和7,160元的速算扣除数；
• 全年收入超过420,000元但不超过660,000元的，适用30%的税率和15,910元的速算扣除数；
• 全年收入超过660,000元但不超过960,000元的，适用35%的税率和22,660元的速算扣除数；
• 全年收入超过960,000元的，适用45%的税率和30,260元的速算扣除数。

如何缴纳个人所得税？

个人所得税可以通过工资、奖金等经劳动者所在单位代扣代缴方式纳税；也可以通过自行申报，将应缴纳的税款在税务机关指定的时间、地点缴纳。

自行申报的纳税人需在每年3月1日至6月30日之间填写《个人所得税纳税申报表》，并在所在地税务机关申报并缴纳税款。

个人所得税优惠政策有哪些？

我国个人所得税法规定了多种优惠政策，以鼓励纳税人勤劳奋斗、进一步增加收入。如：

• 允许全年一次性奖金免税；
• 居民个人可在购房时按照税法规定的标准享受住房贷款利息抵扣；
• 对有家庭的居民有家庭支出专项附加扣除；
• 对于缴纳家庭教育支出、继续教育支出等可以享受税收扣除；
• 允许研究生生活补助免征个人所得税等。

结语

个人所得税是一种重要的税种，是国家税收体系中的重要组成部分。纳税人在缴纳个人所得税时，可以通过了解税率、起征点、应税收入等相关规定，避免因漏税、误税而受到不必要的处罚，也可以通过了解优惠政策，合理减少应纳税额度。