A公司是2008年11月23日成立的民营企业，主要从事中餐、火锅、酒和饮料等业务。2013年与我市某支行建立信贷关系，并在经办行办理1000万元经营性物业贷款，用于装修其经营的饭店。但是我行在后期的贷后检查中发现贷款投向股东控制的关联企业。

随着近几年国内整体经济形势持续低迷，餐饮业受到冲击，企业应收账款回笼情况较差，导致企业现金流断裂，无法正常归还经办行贷款，造成该行849万元贷款形成不良。

从本案例来看，经办行贷前未核实贷款的真实用途。经营性物业贷款的用途是装修正在经营的物业或者置换用于装修物业而在他行的贷款。A公司所经营的饭店在贷款前一年刚刚进行装修，况且并无他行融资。本次办理的经营性物业贷款的贷款用途不合理。而在贷款发放后，该行未按照贷后管理要求对贷款资金进行跟踪检测，经办行发放的用于装修的经营性物业贷款被借款人挪作他用，最终因关联企业经营不善，造成其资金链断裂，进而影响经办行的融资不良。

所以，信贷员在办理特定用途贷款前，贷前的调查人员一定要重点核查贷款用途的真实性，是否合理、符合其实际的经营需求，根据借款人提供的账户流水，判断其销售的真实性。而在贷款发放后，要设立专户检测其贷款用途，采用逐笔受托支付方式，将贷款资金直接支付到交易对手账户；同时定期实地勘察物业现场，监测贷款用途是否合规。

虽然出现了不良贷款，但也可以用科学的管理方法和技术手段去评估计算，并实施合适的方案，把握每一笔不良贷款的真实情况和价值，根据不良贷款的特性和规律，客观地做出估价。这不仅是商业银行经营与管理不良贷款的需要，更是遏制不良贷款价值贬低、实现收回价值最大化的基础。在转型阶段，商业银行在大力清收处置不良贷款的同时，对不良贷款也要进行精细化、程序化、规范化的经营与管理。

在对贷款劣变和不良贷款处置分清责任、分别考核的基础上，对不良贷款的现状进行全面核查、估值测算并细分类别，完善不良贷款管理责任制和处置考核评价机制，为实施快速清收处置、实现不良贷款价值回收收最大化做准备。这就需要做到以下几点：

第一是锁定基数，单独管理。对不良贷款进行全面调查摸底，即对全部不良贷款所处区域、行业及其基本要素如状态、形态、结构等进行摸底调查，建立不良贷款的信息库。

第二是细分类型。根据借款企业状态、担保情况、还款意愿和偿债能力等因素，测算不良贷款的预计处置收回率。以损失率与处置方式为基本参照，把次级、可疑和损失类贷款对应细分为若干档次，为确定不良贷款市场价值、制定相应的清收处置策略提供依据。

第三是引入先进的不良贷款定价技术，制定不良贷款定价办法，对不良贷款进行估值。不仅要计算不良贷款现值，还要测算不良贷款的贬损率；不仅要确定不良贷款的收回率和损失率，还要对处置不良贷款的边际成本与收益进行分析比较，为配置资源提供支持。

第四是加强呆账核销的后续管理，严格账销案存进出管理手续，加大核销后债权的追索力度，并推行处置预案管理制度，制定清收处置策略，推行处置预案管理不仅是不良贷款分类管理的重要内容，更是实施不良贷款清收处置的前提和准备。

我国商业银行在清收处置的同时，要完成不良贷款的处置策略设计和所有不良贷款的清收处置预案。

一是根据不良贷款的分布、归属、性质等特征，制定分类、分区、分属的清收处置实施策略与具体工作方案；按照不良贷款的形态、档次、期限与现值，结合银行财务能力与政策可行性，制定可供操作的清收处置意见与实施程序，有步骤有重点地实施不良贷款处置计划。

二是对现有的各类组织机构、政策资源与业务功能进行全面评价论证，分析其作用与效能，在优化整合的基础上重新做出调整与改进。

三是按照不良贷款的变动趋势，广泛吸纳国内外同业、专业机构、中介组织的清收处置经验，并结合本行不良贷款的实际，设计新的清收处置策略与预案。

四是树立商业化的经营理念，增强商业谈判技能，制定不良贷款营销方案与工作计划。

五是加强对不良贷款处置预案的动态监测与执行管理，开展预案执行情况的跟踪，及时了解处置动态，并对一定时期内处置策略与预案的执行情况进行。

随着外部环境和条件的变化，当传统的不良贷款清收处置手段导致处置不良贷款的边际收益可能出现逃减时，银行应及时调整思路、改变策略、创新方法首先要广泛寻求与各级政府机构、行业主管部门、资产管理公司、社会中介机构等有关部门的相互合作，批量处置不良贷款。与政府等有关部门合作处置不良贷款，可以节约处置成本、提高收回率、避免道德风险，更是处置不良贷款的重大创新。其次是加大不良贷款清收处置的创新和试点工作力度，通过点的突破带动面的发展。积极采用打包处置、诉讼了断、招标拍卖、风险代理、投资银行业务、资产证券化等多种手段，处置不良贷款。

全面深入研究不良贷款处置损失的补偿与转移问题，争取国家有关部门的支持和配合，促使有利于不良贷款处置的各项政策出台，合理调配并综合运用各项政策与资源，使得资源配置最优化和处置成效最大化。充分发挥重组贷款功能，主动参与企业的资本运作与债务重组，达到盘活全部、收回部分或保全贷款的目的。充分发挥以物抵债在处置不良贷款中的通道作用，加快抵债资产进出流转，使抵债资产业务成为压降不良贷款的有效手段。集中呆账核销资源并改进调控管理办法，总行应集中更多的核销资源用于处置不良贷款批量大、收回率高的分支机构与项目，更多地体现核销政策的奖励性而不是福利性。

在转型时期，我国商业银行各级分支机构都相继成立了各种形式的不良贷款清收处置专业机构，不良贷款清收处置专业机构的专业性越来越强。这对加快清收处置不良贷款起到了积极作用。尤其是不良贷款相对较多的分支机构实行不良贷款管理集中、专业人员集中与清收处置集中，实行相应的可量化的考评管理机制，既有激励清收处置之功，又有规避道德风险之效。通过这种整合资源、分工协作、集约经营的不良贷款管理和清收处置模式，可以实现不良贷款清收处置的最优效应。